幫子女買保單，最常見的三個稅務風險

許多父母會在子女幼時為其規劃保單，為了方便管理，通常以父母為要保人，子女為被保險人，卻忽略了這樣安排潛藏「3大稅務風險」。

1️⃣父母早於子女死亡：可能要課遺產稅

一般情形下，父母通常會先於子女死亡，此時保單價值準備金為要保人之遺產，須列入要保人的遺產總額計算。

💡範例：

咪寶媽幫咪寶規劃了一張人壽保險：

🔸要保人：咪寶媽

🔸被保險人：咪寶

10年後咪寶媽因病去世了，保單價值準備金累積有2000萬，這2000萬須列入咪寶媽的遺產總額。

2️⃣孩子大了想變更要保人：可能要課贈與稅

父母以自己為要保人繳納保險費，並累積保單價值準備金，之後透過變更要保人的方式，將保單財產權益移轉給子女，即屬遺贈稅法中的贈與行為，須申報贈與稅。

💡範例：

105年間咪寶媽規劃了一張人壽保險：

🔸要保人：咪寶媽

🔸被保險人：咪寶

🔹在114年1月10日咪寶媽將要保人變更為咪寶，未申報贈與稅。

🔹經國稅局查獲，依照114年1月10日保單價值準備金核認贈與金額為350萬，超過當年度贈與免稅額（244萬）。

🔹咪寶媽遭補徵贈與稅，還處以罰鍰。

3️⃣死亡前兩年內，變更要保人：可能要課遺產稅

遺贈稅法規定，死亡前兩年內贈與財產予特定親屬，應視為遺產併入遺產總額申報。