很多爸媽會在子女成年後，把保單要保人改成孩子，認為這是資產傳承的好方法。

⚠️國稅局提醒：

變更要保人，可能同時碰到「贈與稅」和「遺產稅」兩道關卡！

🔸 為什麼算贈與？

要保人可以終止契約、領解約金、辦保單借款，所以「無償」變更要保人，在稅法上就等於把財產權利送給對方，要依《遺產及贈與稅法》辦理贈與稅申報。

🔸 贈與金額怎麼算？

以「變更當天的保單價值準備金」為準，可先向保險公司查詢。

若加上當年度其他贈與，全年總額超過 244 萬免稅額，就要在 30 日內申報贈與稅。

🔸 2年內過世，還要再補遺產稅！

若原要保人在變更後 2 年內過世，且保單是轉給特定親屬，就要把「過世當天」的保單價值加回遺產總額申報。

保單價值若增加，併入的金額也會跟著變高。

📝 國稅局舉例：

甲君 114 年 6 月把保單要保人無償改成成年兒子，當天保單價值準備金 450 萬元，扣除 244 萬免稅額後，贈與稅為 20 萬 6,000 元，已於 114 年 7 月繳清。

結果甲君 115 年 2 月過世，不到 2 年，保單價值已增至 500 萬元，必須併入遺產申報。

扣抵已繳贈與稅及利息 2,531 元後，兒子還要再繳遺產稅 54 萬 1,469 元！

⚠️ 小小提醒：

🔹實際稅額仍要看全部遺產扣除免稅額及各項扣除額後的結果，並非每筆 500 萬元保單都按 15% 課稅。

🔹已繳贈與稅及利息的扣抵金額，也不能超過這筆財產併入後增加的遺產稅。